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根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》規(guī)定和《黑龍江省財(cái)政廳關(guān)于組織開展2024年度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的通知（黑財(cái)監(jiān)〔2024〕35號(hào)）中“對(duì)同級(jí)工業(yè)和信息化部門及所屬1家事業(yè)單位看開展檢查......選取區(qū)域內(nèi)1家國(guó)有企業(yè)（公司）開展檢查”的要求，我局派出檢查組于2024年8月13日開始，******有限責(zé)任公司開展2023年度的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查?，F(xiàn)將檢查結(jié)果報(bào)告如下：
一、******改革局（工業(yè)和信息化部門）檢查情況
（一）被檢查單位基本情況
******改革局是政府機(jī)關(guān)，屬于行政單位，2023年末實(shí)有人數(shù)25人較上年度增加3人。
2023年，該局總收入1467.88萬元。其中：一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入1415.26萬元，政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入20.34萬元，其他收入32.28萬元。
2023年，該局總支出決算1467.88萬元，其中：基本支出421.65萬元，項(xiàng)目支出1046.23萬。
檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該單位能按照預(yù)算安排使用資金，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)比較規(guī)范，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量較好。
被檢查單位在近兩年接受審計(jì)、稅務(wù)等部門檢查過程中無被處理情況，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制符合相關(guān)法規(guī)和制度的要求。
（二）檢查發(fā)現(xiàn)的問題
1.未使用公務(wù)行購(gòu)買機(jī)票。
2023年11月27號(hào)，該單位1人出差上海參加進(jìn)博會(huì)，未使用公務(wù)行購(gòu)買機(jī)票，金額3769元。
2.未及時(shí)取得票據(jù)。
2023年開展促進(jìn)消費(fèi)發(fā)放電子消費(fèi)券（第七期），6月1日至6月15日止，最后一次支付補(bǔ)貼資金217110元，套利追回資金28200元，截至2024年8月26日仍未取得紅沖營(yíng)銷發(fā)票。
3.開展政府采購(gòu)活動(dòng)公示公告時(shí)限超期。
嘉蔭縣2023年沿江沿線通信基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目采購(gòu)配套光伏設(shè)備2023年6月20日發(fā)布意向公開，6月25日實(shí)施計(jì)劃備案開展采購(gòu)活動(dòng)，意向公開時(shí)間不足30日。
嘉蔭縣2023年沿江沿線通信基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目采購(gòu)配套光伏設(shè)備2023年7月18日發(fā)布中標(biāo)通知書，7月28日簽訂合同，8月8日在黑龍江省政府采購(gòu)網(wǎng)上公告，預(yù)期發(fā)布合同公告，超期向財(cái)政部門備案合同。
國(guó)防動(dòng)員演練服裝等6個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目于2023年11月22日簽訂合同，11月27日在黑龍江省政府采購(gòu)網(wǎng)上公告，合同公告時(shí)間多于2日。
（三）整改要求
1.未使用公務(wù)行購(gòu)買機(jī)票。
違反了《嘉蔭縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》第二十八條規(guī)定，該單位要加強(qiáng)《嘉蔭縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》等學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，杜絕此類問題再次發(fā)生。
2.未及時(shí)取得票據(jù)。
該單位應(yīng)嚴(yán)格按照“《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》......應(yīng)當(dāng)取得對(duì)方有效證明后開具紅字發(fā)票?！钡囊?guī)定及時(shí)取回發(fā)票入賬。
3.未依規(guī)開展政府采購(gòu)活動(dòng)。?
該單位應(yīng)嚴(yán)格按照《關(guān)于開展政府采購(gòu)意向公開工作的通知》（財(cái)庫(kù)〔2020〕10號(hào)）、《黑龍江省財(cái)政廳關(guān)于規(guī)范和優(yōu)化政府采購(gòu)程序的通知》（黑財(cái)規(guī)〔2023〕5號(hào)）規(guī)定，按照時(shí)限要求進(jìn)行公示公開，合同備案，提高政府采購(gòu)?fù)该鞫取?/font>
以上問題該單位均已整改完畢。
******有限責(zé)任公司檢查情況
（一）被檢查單位基本情況
******有限責(zé)任公司成立于1998年6月，屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，從事旅客運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)獨(dú)立******有限責(zé)任公司在職職工20人，退休職工41人，遺屬5人。
2023年收入總額94.50萬元，其中：營(yíng)業(yè)收入70.15萬元，營(yíng)業(yè)外收入24.35萬元（其中：政府補(bǔ)助23.7萬元），2023年收入較2022年收入減少4.51萬元，其中：營(yíng)業(yè)收入減少45.58萬元，營(yíng)業(yè)外收入增加41.07萬元。
2023年支出總額230.40萬元，其中：營(yíng)業(yè)成本43.93萬元，稅金及附加22.10萬元，管理費(fèi)用162.63萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用0.32萬元，營(yíng)業(yè)外支出1.42萬元。
（二）檢查發(fā)現(xiàn)的問題
1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范方面的問題。
（1）會(huì)計(jì)憑證的完整性。
站內(nèi)小賣部承包合同不完善，沒有標(biāo)注時(shí)間，無經(jīng)手人簽字。
各單位租車款合同不完善，缺少經(jīng)手人簽字或者公章。
（2）財(cái)產(chǎn)清查制度執(zhí)行不嚴(yán)格，往來賬目清理不及時(shí)。
截至******有限責(zé)任公司的往來賬目中，其他應(yīng)收款897030.06元，其他應(yīng)付款220104.71元，長(zhǎng)期掛賬未清理。
2.國(guó)有資產(chǎn)核算管理不規(guī)范的問題。
（1）國(guó)有資產(chǎn)被其他單位無償使用。
******有限責(zé)任公司老客運(yùn)站******服務(wù)中心使用2個(gè)、科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)使用2個(gè)、新時(shí)代文明實(shí)踐中心2個(gè)，2023年上述單位未交租金29萬元（5.8萬元*5年）。
（2）固定資產(chǎn)出租未簽合同，且未收取租金。
******有限責(zé)任公司(新客運(yùn)站)實(shí)有車位36個(gè)，經(jīng)檢查，尚有13個(gè)營(yíng)運(yùn)車輛有償存放未收取租金，也未簽定租賃合同。
（三）整改要求
1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范方面的問題。
要加強(qiáng)對(duì)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)，按要求簽訂合同文件，加強(qiáng)落實(shí)財(cái)產(chǎn)清查制度，及時(shí)清理往來賬目，按時(shí)履行相關(guān)協(xié)議。
2.國(guó)有資產(chǎn)核算管理不規(guī)范的問題。
違反了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》?第九條 的規(guī)定。該單位在國(guó)有資產(chǎn)核算管理過程中要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，規(guī)范對(duì)國(guó)有資產(chǎn)核算的管理。
其中“會(huì)計(jì)憑證的完整性”問題該單位已整改完畢，其余問題均正在整改。
四、監(jiān)督舉報(bào)聯(lián)系方式
監(jiān)督電話：0458-****** ????? ?
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******財(cái)政局
2024年9月9日 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
